Задача: определить размер штрафа в случае сдачи налоговой декларации позже установленного срока

Индивидуальный предприниматель использует труд 2-х наемных работников по трудовому договору. За отчетный период ИП должен был перечислить НДФЛ за работников в размере 24 000 руб. Из них 10 000 уплачены на 5 дней позже установленного срока. Декларация по НДФЛ сдана в налоговый орган позже установленного срока, с просрочкой в 2 полных месяца.
Каков размер штрафных санкций в данной ситуации?

Category: Помощь студентам

Comments

Добрый день, это студенческая задача?
geomech, Добрый день!
Да.
Добрый день!
Когда Вы создаете тему, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста".

По правилам форума Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите свой вариант ответа.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме, но только после того, как Вы предоставите своё решение.
Цитата: Декларация по НДФЛ сдана в налоговый орган позже установленного срока, с просрочкой в 2 полных месяца.
Добрый день. О какой декларации по НДФЛ идет речь? В отношении наемных работников декларации по НДФЛ нет, есть отчет форма 6-НДФЛ квартальный (за год не позже 01.04) и справки ф. 2-НДФЛ по итогам года, не позже 01.04. Уточните ваш вопрос.
Предложенное мною решение:
За не вовремя переданный расчет НДФЛ ИФНС имеет право приостановить действие расчетных счетов, если просрочка более 10 дней, а также взимается штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный. В данном случае часть суммы была уплачена на 5 дней позже, то есть штраф не взимается. Однако по общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, то есть 24 000 * 5% = 1 200 рублей.

Подскажите, пожалуйста, верно ли оно? Заранее спасибо за помощь.

vg_m, в условии задачи имеется в виду 6-НДФЛ.

Ирина Ротнова, решение предоставлено.
Александра Власова,
Добрый день.
Цитата: Однако по общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, то есть 24 000 * 5% = 1 200 рублей.
В своем решении вы опираетесь на статью 119 НК РФ, что неверно, т.к. эта статья регламентирует наказание за непредставление налоговых деклараций, а 6-НДФЛ это не декларация, а расчет и здесь нужно руководствоваться статьей 126 НК РФ " Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля".

В вашей задаче ИП совершил 2 правонарушения:
1. не сдал Расчет по форме 6-НДФЛ
2. не перечислил вовремя в бюджет НДФЛ.

По каждому правонарушнию установлен свой штраф.
1- Штраф за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ с опозданием на 2 месяца
Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ.

Цитата: 1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учетавлечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Т.к. за один месяц штраф - 1000 руб., то за 2 полных месяца размер штрафа составляет 2000 руб.

2. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом регламентирутся 123 статьей НК РФ
Цитата: Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Как видно количество дней просрочки здесь не играет никакой роли, неважно насколько дней или месяцев налоговый агент опоздал с уплатой НДФЛ в бюджет. Сумма штрафа будет расчитана в размере 20% от неуплаченного ндфл. 10000 руб. сумма неуплаченного НДФЛ. Штраф от этой суммы - 2000 руб. (20% от 10000 руб.)

Задача: определить размер штрафа в случае сдачи налоговой декларации позже установленного срока

Comments

Explore More